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美國政府的追稅行動，盯上台灣富人，根據主要私人銀行業者掌握的訊息，本週五(30日)即為持有綠卡、雙重國籍等具合乎美國繳稅條件者的自首大限，為因應此一史無前例的措施，私銀主動對客戶發出建議，包括先將核心資產配置地區，轉往尚未與美國簽有租稅協議的免稅天堂等方式，進行節稅安排。

外銀高層主管透露，台灣私人銀行近一個月來，最重要的是，就是天天與會計師、律師密集開會，因為美國方面追稅似乎是玩真的，原訂9/23日自首的期限，雖經展延，但最新的限期10月30日也已迫在眉睫，本週五就到期。

因此，近期私銀已把因應做法，主動與客戶聯繫並提出建議。其中最主要的，就是核心資產的避稅區域，需要進行調整。私銀高層主管指出，特別是企業主，對免稅天堂的選擇更要謹慎，應以開曼群島、英屬維京群島等，與美國尚未簽署租稅協議的地區為首選；資誠會計師事務所副總經理饒友潔則提醒，此做法的效果屬短期性安排，或可應付一時，但在全球均加重追稅力度的情況下，免稅天堂能夠抗拒的了多久，有待觀察。

但無論如何，以地區別而言，這些地區仍是截至目前為止，對美國追稅抗壓力最強的區域。至於個人投資地區選擇，則建議轉往香港、新加坡，理由是，目前新加坡、香港不對外國人課稅，且對美國的要求，也具有一定的抗壓力。

私銀業者分析客戶結構時也發現，屬金字塔頂端的客戶，多是企業的負責人，因此建議，若未來公司有IPO的計畫，必須「釜底抽薪」，即放棄美國身份，因為等上市後，處分股票時，美國稅法將依市值課資本利得稅，稅率最高達35％，相較於台灣處分上市櫃股票免課稅，僅買賣時繳交證交稅「貴很多」。但會計師也提醒，放棄美國身份當日，須將名下財產依市值清算，一次繳稅給美國，因此須透過專業人士先進行試算，但從實際情況來看，許多台灣富人已接受「長痛不如短痛」的建議方案。

但無論如何，美國仍是台灣企業的重要市場，因此當有需要在美國成立據點時，也要未雨綢繆，其中「以成立子公司替代分公司」，才能有效的建置節稅的防火牆。私銀高層說，按美國的規定，境內分公司美國可要求上呈母公司財務資料，此時企業主即可能受到影響，而獨立法人的子公司，只須就自身的情況說明即可。

以上引用自中時電子報 2009/10/27

瑞傑評論: 包括境外保單也是有影響的，保險公司的註冊地主要牽涉到這張境外保單適用什麼樣的法律。目前具有美國籍身份或是將來自己或是保單的受益人，有可能要取得美國籍的，都不適合以美西人壽的保單來規劃，主因就是美西人壽是一家美國的股票上市公司，必須要遵守美國的相關法令，如果保單的當事人具有美國籍或是將來可能要取得美國籍，則美西的保單可能會在稅務方面的規劃處在相對不利的地位。

在台灣地區出現的境外保單中，保險公司是註冊在美國的至少有美西人壽、全民人壽、BMI以及2001退出台灣市場的美國銀行家等。而一般要求必須到香港簽署保單的，保單大多數是註冊在百慕達或是香港的保險公司所發出，最正確、最能肯定的，就是拿保單來看就知囉。

台灣政府通常把沒來台灣申請登記的保險公司發的保單，叫地下保單，而一般人可能都說是一概說沒在台灣登記的叫「境外保單」，其實美西人壽、全民人壽、BMI等保險公司的保單，是「國際保單」而非「境外保單」，請參閱「境外保單與國際保單的區別」一文。